Податки при купівлі / продажу квартири, будинку, ділянки

Інфографіка: які податки при купівлі / продажу нерухомості сплачувати

Найбільш часто, в сфері нерухомості, відбуваються угоди купівлі / продажу квартири або будинку. Для того щоб угода відбулася, необхідно сплатити податки:

Державне мито, у розмірі 1%;
Збір на обов’язкове пенсійне страхування (ПФ) – 1%;
Податок з доходів фізичних осіб при відчуженні нерухомого майна(ПДФО) – 5 або 18% для українців та 18% для іноземців.
Військовий збір – 1,5%.

Кому сплачувати ці податки ми розповімо у цій інфографиці.

1.Реалізувати своє право на звільнення від сплати державного мита можуть тільки у державного нотаріуса і якщо обидві сторони угоди підпадають під наступні категорії:

громадяни, зараховані до 1, 2, 3 та 4 категорій, що постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи;
інваліди Великої Вітчизняної війни і сім’ї воїнів (партизанів), які загинули або пропали безвісти і прирівняні до них в установленому порядку особи;
інваліди І і ІІ груп.

2.Від сплати збору звільняються особи, які купують житло вперше або перебувають у черзі на одержання житла.

3.ПДФО у розмірі 5% нараховується в наступних випадках:

житлова нерухомість та земельні ділянки, які перебувають у власності менше 3-х років
нерухоме майно продається більше одного разу в рік
другий та наступний продаж будь-якого нерухомого майна в році, за виключенням успадкованого
третій та наступні продажі успадкованого нерухомого майна в році
продаж об'єкта інвестування отриманого в спадщину
продаж об'єкта нежитлового фонду
продаж земельної ділянки, що перевищує норми безоплатної передачі, а саме земельних ділянок з цільовим призначенням:
для будівництва і обслуговування жилого будинку:
для міст - максимум 0,1 га (10 соток)
для селищ - максимум 0,15 га
для сіл - максимум 0,25 га
для ведення садівництва - максимум 0,12 га
для індивідуального дачного будівництва - максимум 0,10 га
для будівництва індивідуальних гаражів - максимум 0,01 га
для ведення особистого селянського господарства - максимум 2,0 га

Податок нараховується на перевищену площу земельної ділянки. Тобто, якщо площа ділянки для ведення садівництва складає 15 сот. - ПДФО буде нараховано на 3 сотки.

4.ПДФО у розмірі 18% може бути сплачений, як різниця між доходом від продажу та підтвердженими витратами на придбання даної нерухомості або її будівництво. Нараховується в наступних випадках:

продаж та відступлення прав об'єкта інвестування
другий та наступні продажі об'єкта нежитлового фонду в році
другий та наступні продажі нерухомого майна в році, яке перебуває у власності менше 3 років, якщо перший продаж був теж з податком
третій та наступні продажі нерухомого майна в році, яке перебуває у власності більше 3 років

Розраховується, як різниця між доходом від продажу та підтвердженими витратами на придбання даної нерухомості або її будівництво.

Для нерезидентів:

житлова нерухомість та земельні ділянки, які перебувають у власності менше 3-х років
другий та наступний продаж будь-якого нерухомого майна в році, за виключенням успадкованого
третій та наступні продажі успадкованого нерухомого майна в році
продаж об'єкта інвестування отриманого в спадщину
продаж об'єкта нежитлового фонду
продаж земельної ділянки, що перевищує норми безоплатної передачі, а саме земельних ділянок з цільовим призначенням:
для будівництва і обслуговування жилого будинку:

для міст - максимум 0,1 га (10 соток)
для селищ - максимум 0,15 га
для сіл - максимум 0,25 га

для ведення садівництва - максимум 0,12 га
для індивідуального дачного будівництва - максимум 0,10 га
для будівництва індивідуальних гаражів - максимум 0,01 га
для ведення особистого селянського господарства - максимум 2,0 га.

Юридичні консультації та послуги з нерухомості - https://stargorod.kiev.ua/poslugy-nerukhomist-stargorod

Податки при купівлі квартири, будинку, ділянки та інших операціях з нерухомості

Інфографіка: які податки при купівлі / продажу нерухомості сплачувати